---
title: "Freelance รายได้เกิน 1.8 ล้าน/ปี ต้องจด VAT ไหม? (และต้องทำอะไรบ้าง)"
description: "ถ้ารายได้ freelance ใกล้ 1.8 ล้าน ต้องรู้ว่าจุดไหนต้องจด VAT เป็น ผู้ประกอบการจดทะเบียน ภาระภาษีเพิ่มยังไง และมีทางเลือกอะไรบ้างก่อนข้ามเส้น"
pubDate: 2026-05-20T00:00:00.000Z
author: "ทีม Kitslancer"
tags: ["ภาษี", "VAT", "freelance"]
url: https://kitslancer.com/blog/freelance-vat-1-8-million/
---

"เพื่อนบอกว่า freelance รายได้เกิน 1.8 ล้านต้องจด VAT จริงไหม?"

**คำตอบสั้น: จริง** — และไม่ใช่แค่ "จด" แต่ต้องเริ่มเรียก VAT 7% จากลูกค้า + ยื่น ภ.พ. 30 ทุกเดือนด้วย

บทความนี้อธิบาย: เส้น 1.8 ล้านคืออะไร, ต้องทำอะไรบ้างเมื่อข้ามเส้น, ทางเลือกก่อนจด, และผลกระทบจริงต่อ freelance

> ⚠️ **Disclaimer:** ข้อมูลอ้างอิง[ประมวลรัษฎากร มาตรา 81/1 และ 85](https://www.rd.go.th) ฉบับล่าสุดที่ประกาศจนถึง 2026-05-20 กฎอาจเปลี่ยน — เช็คล่าสุดที่ [rd.go.th](https://www.rd.go.th) ก่อนตัดสินใจจริง

## เส้น 1.8 ล้านมาจากไหน?

กฎหมายไทยกำหนดว่าผู้ประกอบกิจการที่มี **รายได้จากการให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาท/ปี** ต้อง:

1. **จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)** ภายใน 30 วัน นับจากวันที่รายได้เกิน
2. **เรียก VAT 7%** จากลูกค้าทุกใบในงานต่อไป
3. **ออกใบกำกับภาษี** (Tax Invoice) ที่ถูกต้องตามรูปแบบ
4. **ยื่น ภ.พ. 30** (แบบนำส่ง VAT) **ทุกเดือน** ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

> ⚠️ ตัวเลข 1.8 ล้าน นับ **ภายในรอบปีปฏิทิน** (1 ม.ค. – 31 ธ.ค.) — ไม่ใช่รอบเงินเดือนหรือรอบบริษัทคุณ

**Source:** [ประมวลรัษฎากร มาตรา 81/1](https://www.rd.go.th)

## ทำไม freelance ต้องสนใจ?

freelance หลายคนคิดว่า "VAT เป็นเรื่องของบริษัท" — แต่จริงๆ **freelance รายได้สูงก็โดน** เพราะกฎหมายไม่แยกระหว่างบุคคลธรรมดา/บริษัท

freelance ที่ปกติเข้าข่ายข้าม 1.8 ล้าน:
- Senior dev / designer ที่รับงาน 1-2 client ใหญ่ตลอดปี
- คนที่ทำ retainer ราย 100-200K/เดือน หลายเจ้า
- freelance ที่มีทีม + รับงาน project ใหญ่หลายชิ้น

## ภาระเพิ่ม เมื่อจด VAT แล้ว

### 1. เรียก VAT 7% จากลูกค้า

ต้องแจ้งลูกค้าว่า "ผมจด VAT แล้ว ราคาเดิม XXX จะเพิ่ม 7%" — ลูกค้าบางคน:
- **นิติบุคคล:** ไม่มีปัญหา → claim VAT คืนได้
- **บุคคลธรรมดา:** ไม่ชอบ — ต้องจ่ายเพิ่ม 7% โดยไม่ได้ประโยชน์อะไร → อาจหันไปจ้างคนอื่นแทน

### 2. ออกใบกำกับภาษี (Tax Invoice)

ต้องมีองค์ประกอบครบตาม [มาตรา 86/4 ป.รัษฎากร](https://www.rd.go.th):
- คำว่า "ใบกำกับภาษี" ชัดเจน
- ชื่อ-ที่อยู่-เลข VAT ผู้ขาย
- ชื่อ-ที่อยู่-เลข VAT ผู้ซื้อ (ถ้ามี)
- รายละเอียดสินค้า/บริการ
- จำนวนเงิน + VAT 7% แยกบรรทัด
- หมายเลขใบกำกับเรียงต่อเนื่อง

### 3. ยื่น ภ.พ. 30 ทุกเดือน (รวม 12 ครั้ง/ปี)

แต่ละเดือนต้อง:
- รวม VAT ขาย (Output VAT) จากใบกำกับที่ออก
- รวม VAT ซื้อ (Input VAT) จากค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับการประกอบกิจการ
- คำนวณส่วนต่าง → ยื่นผ่าน [e-Filing](https://efiling.rd.go.th)
- ส่งภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (เลื่อนได้ถึงวันที่ 23 ถ้ายื่นออนไลน์)

### 4. ทำบัญชี + เก็บเอกสาร ≥ 5 ปี

ต้องมี:
- รายงานภาษีขาย (Output VAT Report)
- รายงานภาษีซื้อ (Input VAT Report)
- เก็บใบกำกับภาษีทุกใบ ทั้งขาย-ซื้อ
- โดน RD audit → ต้องแสดงเอกสารได้ตามที่ขอ

**ภาระ admin เพิ่ม ~ 4-8 ชม./เดือน** สำหรับ freelance ตัวคนเดียว

## ผลดี-ผลเสีย ของการจด VAT

| ด้าน | ผลดี | ผลเสีย |
|---|---|---|
| **ราคา** | ดูเป็นมืออาชีพ (มี VAT) | ลูกค้าบุคคลแพงขึ้น 7% |
| **ต้นทุน** | claim VAT ซื้อคืนได้ (ลด cost net) | ทำบัญชีเพิ่ม / จ้างบัญชี ~3K-15K/เดือน |
| **ลูกค้านิติบุคคล** | จ่ายให้ง่าย เอาเอกสารไป claim VAT ได้ | (ไม่มีผลเสีย) |
| **ลูกค้าบุคคล** | (ไม่มีผลดี) | อาจเสีย client เพราะแพงขึ้น |
| **เวลา** | (ไม่มีผลดี) | +4-8 ชม./เดือนทำเอกสาร |

## ทางเลือก: หลีกเลี่ยงไม่เกิน 1.8 ล้านเพื่อไม่จด VAT?

**ทำได้ตามกฎหมาย** ถ้ารายได้ "จริง" ของคุณไม่ถึง 1.8 ล้าน อย่างไรก็ตามถ้ารายได้สูงพอ — การจด VAT อาจคุ้มกว่า

### Option A: ลดรับงาน / ปฏิเสธลูกค้าใหม่ ก่อนข้าม 1.8 ล้าน

freelance บางคนทำแบบนี้ — พอเห็นรายได้ใกล้ 1.6-1.7 ล้าน เริ่มปฏิเสธงานหรือเลื่อน invoice ไปต้นปีหน้า

**ปัญหา:**
- เสียโอกาส
- ถ้าเลื่อน invoice → อาจผิด timing principle (ภาษี **เก็บจาก "เงินที่ได้รับจริง"** ในปีปฏิทินนั้น)

### Option B: แยกธุรกิจเป็นนิติบุคคล

จดบริษัทแล้วรับงานในนามบริษัท → freelance ส่วนตัวรับน้อยลง

**ผลดี:** ภาษีนิติบุคคล 20% (อัตราเดียว) มักถูกกว่าบุคคลธรรมดาที่อยู่ใน bracket 25-30%

**ผลเสีย:** ต้องมีทุนจดทะเบียน, บัญชีนิติบุคคล (5K-20K/เดือน), audit ปีละครั้ง

อ่านเพิ่มที่ [กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (dbd.go.th)](https://www.dbd.go.th) สำหรับขั้นตอนจดบริษัท

### Option C: จด VAT แล้วค่อยปรับโมเดล

**คุ้มเมื่อ:**
- ลูกค้าส่วนใหญ่เป็นนิติบุคคล (claim VAT ได้)
- รายได้ > 2.5 ล้าน/ปี (margin มากพอจะจ่าย cost บัญชี)
- มีค่าใช้จ่าย VAT เยอะ (software, อุปกรณ์, subcontract) → claim Input VAT คืนได้

> 💡 Kitslancer มี feature ติดตามรายได้สะสมต่อปี + alert เมื่อใกล้เส้น 1.8 ล้าน → ไม่ต้องนั่งรวมเองว่ารายได้สะสมถึงไหน

## ตัวอย่าง: คำนวณคุ้มไม่คุ้ม

freelance รายได้ 2,500,000 บาท/ปี ลูกค้าทั้งหมดเป็นนิติบุคคล

### Case A: ไม่จด VAT (ผิดกฎหมาย — แค่ตัวอย่างเปรียบเทียบ)

```
รายได้:                2,500,000
ภาษีบุคคลธรรมดา (~17%): 425,000 (ประมาณ)
─────────────────────────────────
สุทธิ:                2,075,000
```

### Case B: จด VAT + เก็บ VAT จากลูกค้า

```
รายได้ (excl. VAT):     2,500,000
+ VAT 7% (เรียกจาก ลค): 175,000 (นำส่ง RD)
ภาษีบุคคลธรรมดา (~17%):  425,000
ค่าบัญชี + audit:        100,000
─────────────────────────────────
สุทธิเข้ากระเป๋า:        1,975,000
ลดลง ~ 100,000 บาท/ปี
```

**แต่:**
- ถ้ามี Input VAT จากค่าใช้จ่าย ~ 50K → ลด cost ลงครึ่งหนึ่ง
- ภาพลักษณ์เป็นมืออาชีพ → upsell ราคาสูงขึ้นในงานใหม่
- ลูกค้านิติบุคคลไม่กระทบเลย (เค้า claim VAT คืนได้)

## หลังจดแล้ว ต้องทำต่อ

1. **ขอเลข VAT** จากกรมสรรพากร — ใช้ ภ.พ. 01 ([rd.go.th](https://www.rd.go.th))
2. **เปลี่ยน Quote / Invoice template** ให้รองรับ VAT 7% + ใบกำกับภาษีรูปแบบใหม่
3. **แจ้งลูกค้าทุกคน** ว่าจดแล้ว — สำหรับสัญญาที่กำลังดำเนินอยู่
4. **จ้างผู้สอบบัญชี / โปรแกรมบัญชี** (Flowaccount, Peak, MyAccount, etc.)
5. **ตั้งเตือนยื่น ภ.พ. 30** ทุกวันที่ 10 ของเดือน
6. **เก็บใบกำกับภาษีซื้อ** ทุกใบที่เกี่ยวกับงาน

## Penalty ถ้าไม่จดทั้งที่เกิน 1.8 ล้าน

[มาตรา 89, 89/1 ป.รัษฎากร](https://www.rd.go.th):
- **เบี้ยปรับ** = 2 เท่าของภาษีที่ต้องนำส่ง
- **เงินเพิ่ม** 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ค้าง
- **โทษอาญา** ถ้าเจตนาหลีกเลี่ยง → จำคุก ≤ 7 ปี / ปรับ ≤ 200,000 บาท

หลีกเลี่ยงโดย **ไม่จด** = วางระเบิดเวลา ถ้าโดน audit ภายหลัง ค่าปรับมหาศาล

## สรุป: Checklist เมื่อใกล้ 1.8 ล้าน

- เช็ครายได้สะสมตั้งแต่ ม.ค. ของปีนั้น (ไม่ใช่ 12 เดือนย้อนหลัง)
- ถ้าใกล้ 1.6-1.7 ล้านแล้ว → คำนวณว่าจะถึง 1.8 ภายในกี่เดือน
- ตัดสินใจ: จด VAT ต่อ หรือลดรับงาน
- ถ้าจด: เริ่ม process ภายใน 30 วันที่รายได้เกิน
- พิจารณาแยกเป็นนิติบุคคลถ้ารายได้คาดว่าจะ > 3 ล้าน/ปี
- ปรึกษาผู้สอบบัญชี — ค่าปรึกษา 2-5K มักประหยัดกว่าตัดสินใจผิด

## แหล่งข้อมูลอ้างอิง

- [กรมสรรพากร — VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)](https://www.rd.go.th)
- [ระบบ e-Filing](https://efiling.rd.go.th) — ภ.พ. 30, ภ.พ. 01
- [กรมพัฒนาธุรกิจการค้า](https://www.dbd.go.th) — สำหรับจดบริษัท
- [ประมวลรัษฎากร — มาตรา 81/1, 85, 86/4, 89](https://www.krisdika.go.th)
- บทความที่เกี่ยวข้อง: [pillar ภาษีบุคคลธรรมดา freelance 2569](/blog/personal-income-tax-freelance-2569-pillar/), [5 ความผิดพลาดเรื่องภาษีของ freelance](/blog/5-tax-mistakes-thai-freelance/)

---

ก่อนตัดสินใจเรื่อง VAT — สิ่งสำคัญที่สุดคือ **รู้รายได้สะสมแบบ real-time** ไม่ใช่นั่งรวมหลังปีจบแล้วถึงรู้ว่าข้ามเส้น Kitslancer ช่วยติดตามรายได้สะสมต่อปี + เห็นแนวโน้มล่วงหน้า + alert เมื่อเข้าใกล้เส้น 1.8 ล้าน ทำให้ตัดสินใจ "จด/ไม่จด/แยกเป็นนิติบุคคล" ได้ทันก่อนข้าม