5 ค่าใช้จ่ายที่ freelance ลืมหักภาษี (ส่วนใหญ่จ่ายภาษีเกินไป)

freelance ส่วนใหญ่เลือกหัก ค่าใช้จ่ายเหมา 60% เพราะง่ายและไม่ต้องเก็บใบเสร็จ — แต่ถ้ารายได้เริ่มสูง (มากกว่า ~800K/ปี) หรือมีต้นทุนการประกอบอาชีพเยอะ → หักตามจริง อาจคุ้มกว่าหลายหมื่นบาท

ปัญหาคือ freelance ส่วนใหญ่ที่เลือกหักตามจริง — ลืมหักค่าใช้จ่ายหลายตัว ที่ rd.go.th อนุญาตให้หักได้

บทความนี้รวม 5 ค่าใช้จ่ายที่ freelance มักลืม — เอาไปเช็คดู แล้วลด TAX bill ปลายปีให้น้อยลง

⚠️ ก่อนใช้: ค่าใช้จ่ายที่หักได้ต้อง “เกี่ยวข้องกับการประกอบอาชีพโดยตรง” + มีหลักฐานเก็บไว้ ถ้าไม่แน่ใจ ปรึกษาผู้สอบบัญชี/กรมสรรพากร 1161

ก่อนเริ่ม: ใช่ตัวคุณไหม?

ทำเช็คนี้ก่อน — ใช่หรือไม่ที่ “หักตามจริง” คุ้มกว่าสำหรับคุณ:

ถ้า:  รายได้รวมต่อปี > 800,000 บาท
และ:  มีค่าใช้จ่ายงานจริง (อุปกรณ์, software, internet, เดินทาง) > 30%
และ:  เก็บใบเสร็จได้
→ ลอง "หักตามจริง" คำนวณดู

ถ้าน้อยกว่านั้น — หักเหมา 60% มักคุ้มกว่า เพราะไม่ต้องวุ่นวายเก็บเอกสาร อ่านเพิ่มที่ pillar ภาษีบุคคลธรรมดา freelance

1. ค่า Internet + โทรศัพท์ (สัดส่วนที่ใช้งาน)

freelance ส่วนใหญ่ทำงานที่บ้าน — internet กับโทรศัพท์ใช้ทั้งงานและส่วนตัว

กฎเกณฑ์ที่ rd.go.th ใช้: หักได้ตาม สัดส่วนที่ใช้กับงาน เช่น ใช้งาน 70% / ส่วนตัว 30% → หักได้ 70%

หลักฐานที่ต้องมี:

• ใบเสร็จ/invoice รายเดือนของ ISP
• ใบเสร็จค่าโทรศัพท์ + แพ็คเกจอินเตอร์เน็ตมือถือ
• คำอธิบายสัดส่วนการใช้งาน (ไม่ต้องแม่นมาก แต่อย่าเขียน 100%)

ตัวอย่างคำนวณ:

internet บ้าน:       ฿800 × 12 เดือน = ฿9,600
มือถือ + แพ็ค:        ฿700 × 12 เดือน = ฿8,400
─────────────────────────────────
รวม:                 ฿18,000
× 70% (ใช้กับงาน):                    ฿12,600/ปี

ค่าใช้จ่ายตัวเล็กๆ แต่รวมกันก็เกินหมื่นบาท

2. ค่าซื้อ-ผ่อน อุปกรณ์ทำงาน

notebook, จอ, microphone, กล้อง, iPad, ปากกา drawing tablet — ทุกอย่างที่ใช้ในการทำงานหักได้

กฎเกณฑ์:

• อุปกรณ์ราคา < 50,000 บาท → หักได้ทั้งจำนวนในปีที่ซื้อ
• อุปกรณ์ราคา ≥ 50,000 บาท → ต้อง depreciate (ทยอยหัก) ตามอายุการใช้งาน (มักเฉลี่ย 3-5 ปี)

หลักฐาน:

• ใบเสร็จที่ระบุชื่อ-ที่อยู่ผู้ซื้อ (ใช้ชื่อตัวเอง ไม่ใช่ชื่อร้านค้า)
• ขอใบกำกับภาษีถ้าผู้ขายเป็น VAT registrant

Tip ที่ลืมบ่อย:

• ค่าซื้อ software/subscription (Adobe, Figma, Notion, GitHub Copilot, ChatGPT Plus, ฯลฯ) — หักได้เต็มจำนวน ถ้าใช้ในงาน
• ค่าซื้อ e-book / online course ที่เกี่ยวข้องกับสาขาอาชีพ — หักได้

💡 Kitslancer เก็บค่าใช้จ่ายต่อโปรเจค + แท็กหมวด (อุปกรณ์, software, subscription) — ปลายปี export มาดูได้ทันทีว่าหักได้เท่าไหร่

3. ค่าเช่าออฟฟิศ / co-working / ค่าเช่าบ้านสัดส่วน

ถ้าเช่า co-working หรือ office → หักได้เต็ม

ถ้า ทำงานที่บ้าน → หักได้ สัดส่วนพื้นที่ที่ใช้เป็นที่ทำงาน

กฎเกณฑ์:

• พื้นที่ใช้งาน ÷ พื้นที่ทั้งหมด × ค่าเช่า

ตัวอย่าง:

บ้านเช่า ฿15,000/เดือน × 12 = ฿180,000/ปี
ห้องทำงาน 12 ตร.ม., บ้านทั้งหมด 60 ตร.ม.
สัดส่วน = 20%
ค่าเช่าที่หักได้ = ฿180,000 × 20% = ฿36,000/ปี

หลักฐาน:

• สัญญาเช่า + ใบเสร็จค่าเช่าทุกเดือน
• รูปภาพ/แปลนพื้นที่ใช้งาน (ถ้าโดน audit)

Note: ถ้าซื้อบ้าน → หักดอกเบี้ยกู้ซื้อบ้านได้แยกในส่วน “ลดหย่อน” สูงสุด 100,000/ปี (ไม่นับเป็นค่าใช้จ่ายงาน)

4. ค่าเดินทาง + ค่าประชุม

อันนี้ลืมบ่อยมาก — โดยเฉพาะ freelance ที่ต้องเดินทางไปพบลูกค้า

หักได้:

• ค่ารถไฟฟ้า / รถเมล์ / แท็กซี่ / Grab ไปประชุม
• ค่าน้ำมัน + ค่าทางด่วน (ถ้าใช้รถส่วนตัวไปงาน)
• ค่าเครื่องบิน + โรงแรม เดินทางไปงาน
• ค่าอาหารระหว่างประชุมกับลูกค้า (limited — RD มักไม่ยอมรับเกิน 70% ของยอด)
• ค่าจอดรถ

หลักฐาน:

• ใบเสร็จทุกใบ (Grab/Bolt มี receipt ใน app — capture ไว้)
• ระบุชื่อ-วันที่-วัตถุประสงค์ (เช่น “ประชุม client X 15/03/26”)

ทำไมลืมบ่อย: ค่าใช้จ่ายตัวเล็กๆ 100-500 บาท → คนไม่เก็บใบเสร็จ → ปลายปีรวมได้ 20,000-50,000 บาท → ภาษีหายไป 3,000-15,000 บาท (ที่ rate 15-30%)

5. ค่าจ้าง subcontract / outsource

ถ้างาน freelance ของคุณ จ้างคนอื่นช่วยทำบางส่วน — ค่าจ้างนี้คือค่าใช้จ่ายของคุณ

ตัวอย่าง:

• รับงานทำเว็บ 100K → outsource designer 20K → หักได้ 20K
• รับงาน writing 50K → จ้าง editor 5K → หักได้ 5K

หลักฐานที่ต้องมี:

• สัญญาว่าจ้าง / quote ที่มี signature
• ใบเสร็จ / proof การโอนเงิน
• ถ้าจ่าย > 1,000 บาท ให้บุคคลธรรมดา → คุณต้อง หัก WHT 3% + นำส่ง กรมสรรพากร แทนเค้า + ออก 50 ทวิให้
• ถ้าจ่าย → นิติบุคคล: ขอใบกำกับภาษี + ใบเสร็จเลย ไม่ต้องหัก WHT

Pro tip: เก็บเอกสารการจ่ายแยกในแอป Drive/Notion/Kitslancer — เอกสารชุดนี้เป็นที่ที่ RD ตรวจสอบเข้มสุดถ้าโดน audit

ตารางสรุป 5 ค่าใช้จ่ายที่ลืมบ่อย

ค่าใช้จ่าย	สัดส่วน/วงเงิน	ใบเสร็จที่ต้องมี
Internet + โทรศัพท์	ตามสัดส่วนใช้งาน	ใบเสร็จรายเดือน
อุปกรณ์ < 50K	หักเต็ม	ใบเสร็จ + ใบกำกับภาษี
อุปกรณ์ ≥ 50K	depreciate 3-5 ปี	ใบเสร็จ + ตารางหักค่าเสื่อม
ค่าเช่าบ้าน (work-from-home)	สัดส่วนพื้นที่	สัญญา + ใบเสร็จ
ค่าเดินทาง/Grab	ตามจริง	screenshot receipt app
Subcontract	ตามจริง	สัญญา + proof โอน + 50 ทวิ (ถ้า ≥ 1K ให้บุคคล)

ตัวอย่าง: เปรียบเทียบหักเหมา vs หักจริง

freelance รายได้ ฿1,500,000 / ปี

Option A: หักเหมา 60%

รายได้:               1,500,000
ค่าใช้จ่ายเหมา 60%:     900,000
─────────────────────────────────
เงินได้หลังหัก:         600,000

Option B: หักตามจริง

รายได้:               1,500,000
ค่าใช้จ่ายตามจริง:
  - internet+โทร:       12,600
  - อุปกรณ์/software:   80,000
  - ค่าเช่าบ้าน:        36,000
  - เดินทาง/Grab:       25,000
  - subcontract:       150,000
  - ค่าใช้จ่ายอื่นๆ:    20,000
─────────────────────────────────
รวมค่าใช้จ่าย:          323,600
เงินได้หลังหัก:        1,176,400

ในเคสนี้ — หักเหมา 60% คุ้มกว่ามาก (เพราะหักได้ ฿900K vs ฿324K ตามจริง)

กรณีกลับกัน: รายได้ ฿500,000 + ค่าใช้จ่ายงาน ฿250,000

หักเหมา 60%:        ฿300,000
หักตามจริง:         ฿250,000

ก็ยัง หักเหมา 60% คุ้มกว่า อยู่ดี

สรุป: หักตามจริง คุ้มเมื่อ ค่าใช้จ่ายจริง > 60% ของรายได้ ซึ่งเกิดขึ้นในกรณี:

• freelance ที่ outsource งานต่อเยอะมาก
• freelance ที่ลงทุนอุปกรณ์ราคาสูงในปีนั้น
• freelance studio ที่มีพนักงาน/ออฟฟิศจริง

⚠️ ที่หักไม่ได้ — อย่าใส่ผิด

• ค่าอาหารส่วนตัว (ทานคนเดียวที่ไม่ใช่ประชุม)
• เสื้อผ้าทั่วไป (ยกเว้นเครื่องแบบเฉพาะอาชีพ)
• ค่าท่องเที่ยวที่ไม่เกี่ยวกับงาน
• ค่ารักษาพยาบาลส่วนตัว (อันนี้ไปลดหย่อนผ่านประกันสุขภาพได้แทน)
• ค่าใช้จ่ายของ family ที่ไม่ใช่พนักงานจริง

ถ้าใส่ผิด — โดน audit แล้วโดน assess ภาษีเพิ่ม + เบี้ยปรับ 100% + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน

สรุป: Checklist ค่าใช้จ่ายปลายปี

ถ้าเลือกหักตามจริง — เช็คทุกข้อนี้:

• รวม internet + มือถือ × สัดส่วนใช้งาน
• รวม software/subscription/online course
• รวม hardware ที่ซื้อในปี (< 50K หักเต็ม)
• คำนวณค่าเช่าบ้านสัดส่วนพื้นที่
• รวม Grab/แท็กซี่/เดินทางทุกใบ
• รวม subcontract + ออก 50 ทวิให้ครบ
• เก็บใบเสร็จเป็นไฟล์ทันที (อย่ารอปลายปี)

💡 Kitslancer มี feature บันทึกค่าใช้จ่ายต่อโปรเจค + แท็กหมวดอัตโนมัติ → ปลายปี export มาเทียบกับการหักเหมา 60% ดูได้ทันทีว่าวิธีไหนคุ้มกว่า

แหล่งข้อมูลอ้างอิง

• กรมสรรพากร — ค่าใช้จ่ายและการหัก
• ระบบ e-Filing — ภ.ง.ด. 90/94
• ระบบ e-Withholding Tax — สำหรับนำส่ง WHT ที่หักจาก subcontract
• บทความที่เกี่ยวข้อง: pillar ภาษีบุคคลธรรมดา freelance 2569, 5 ความผิดพลาดเรื่องภาษีของ freelance, WHT 3% คู่มือฉบับสมบูรณ์

---

การตัดสินใจระหว่าง “หักเหมา 60% vs ตามจริง” ขึ้นกับโครงสร้างต้นทุนจริงของอาชีพคุณ — ไม่ใช่ default ตามที่คนทั่วไปทำ Kitslancer ช่วยให้คุณเห็นค่าใช้จ่ายจริง real-time ทุก project แล้ว simulate ภาษีปลายปีได้ทั้ง 2 วิธี → เลือกวิธีที่ประหยัดที่สุดก่อนยื่น e-Filing